За результатами семінару ПАРД «ПРУДЕНЦІЙНІ НОРМАТИВИ ТА РОЗКРИТТЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 2017», що відбувся 14 грудня 2016 року, Асоціація направила запит до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку за роз’ясненням з питань, що були підняті учасниками ПАРД.
Листом від 26.01.2017 року регулятор надав відповіді на такі питання:
1) При розрахунку розміру регулятивного капіталу чи зменшується капітал першого рівня на суму:
- вартості акцій ПАТ - фінансових установ та інвестиційних сертифікатів у розмірі менше 10 відсотків їх статутного капіталу (загальної номінальної вартості зареєстрованого випуску інвестиційних сертифікатів такого фонду), якщо такі акції та/або інвестиційні сертифікати не включені до біржового списку хоча б однієї з фондових бірж?
- вартості акцій ПрАТ - фінансових установ у розмірі менше 10 відсотків їх статутного капіталу?
2) При визначенні відсотка володіння інвестиційними сертифікатами ПІФ, яку вартість інвестиційних сертифікатів необхідно порівнювати з загальною номінальною вартістю зареєстрованого випуску такого фонду – номінальну вартість або справедливу вартість, за якою такі цінні папери відображені в бухгалтерському обліку?
3) При розрахунку коефіцієнта абсолютної ліквідності чи враховуються у складі високоліквідних активів та поточних зобов’язань кошти, отримані депозитарною установою для виплати дивідендів акціонерам (з урахуванням того, що депозитарна установа не завжди має прямі договори з акціонерами, натомість може обслуговувати рахунки в цінних паперах власників, що відкриті в процесі дематеріалізації на підставі договору з емітентом)?
4) Згідно пп. 1 пункту 4 глави 3 розділу ІІІ Положення доходи, нараховані на кошти на поточних рахунках та за депозитами до запитання, а також за державними цінними паперами та цінними паперами, гарантованими державою, включаються до І групи активів. Водночас, зазначені доходи, якщо вони були нараховані але не виплачені, до дати фактичного отримання таких коштів на поточний рахунок в бухгалтерському обліку будуть відображені як короткострокова дебіторська заборгованість, яка в свою чергу включається до ІІІ групи активів. До якої групи активів слід відносити зазначені нараховані доходи?
Зі скан-копією запиту та відповіді можна ознайомитись в розділі Питання – відповіді.
Рекомендуємо враховувати вказані роз’яснення при розрахунку пруденційних нормативів з 01.01.2017 року.