23.01.2013 року Комітет НКЦПФР з питань методології регулювання професійної діяльності на фондовому ринку розглянув Принципи побудови депозитарної системи.
Вказаний документ, після його схвалення Комісією, буде оприлюднено на офіційному веб-сайті НКЦПФР з метою подання зауважень та пропозицій до нього.
Передбачається встановлення таких принципів побудови депозитарної системи:
1) депозитарний облік здійснюється лише стосовно емісійних цінних паперів. Основою депозитарного обліку є випуск цінних паперів - сукупність певного виду емісійних цінних паперів одного емітента, однієї номінальної вартості, які мають однакову форму випуску і міжнародний ідентифікаційний номер, та забезпечують їх власникам однакові права незалежно від часу придбання і способу їх емісії;
2) депозитарний облік має передбачати аналітичний та синтетичний облік цінних паперів, прав на цінні папери на рахунках у цінних паперах, на яких відображається обіг цінних паперів, корпоративних операцій емітента, набуття, припинення та перехід прав на цінні папери та обмеження таких прав;
3) при проведенні депозитарного обліку має забезпечуватися дотримання депозитарного балансу між обсягом отриманих Центральним депозитарієм, Національним банком України, депозитарною установою та Розрахунковим центром або кліринговою установою – у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, депозитарних активів та розподілом цінних паперів/прав на цінні папери, що становлять ці депозитарні активи, між їх клієнтами, депонентами;
4) депозитарна установа зобов'язана вести облік прав на цінні папери, що належать цій депозитарній установі як юридичній особі, окремо від обліку прав на цінні папери, що належать її депонентам, кредиторам – у разі зарахування цінних паперів на депозит нотаріуса;
5) Центральним депозитарієм, Національним банком України, депозитарною установою та Розрахунковим центром або кліринговою установою – у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, кожного операційного дня повинен будуватися депозитарний баланс (далі - баланс) як за кожним випуском цінних паперів, так і в консолідованому вигляді за всіма цінними паперами/правами на цінні папери, що обліковуються в цих установах. Сумарна кількість цінних паперів/прав на цінні папери за окремими випусками цінних паперів повинна дорівнювати сумарній кількості цінних паперів/прав на цінні папери, що обліковуються в консолідованому балансі;
6) депозитарний облік між Центральним депозитарієм та його клієнтами, що провадять депозитарну діяльність депозитарної установи і між Національним банком України та його клієнтами, що провадять депозитарну діяльність депозитарної установи, мають відповідати один одному й бути взаємопов'язаним;
7) залишки за рахунками в цінних паперах на початок операційного дня та поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього операційного дня та звітного періоду;
8) всіма установами на території України, що здійснюють депозитарну діяльність, повинен застосуватися єдиний план балансових рахунків депозитарного обліку, який встановлюється правилами (стандартами) Центрального депозитарію відповідно;
9) Центральним депозитарієм мають бути встановлені належні правила (стандарти), які забезпечать цілісність випусків цінних паперів, спрощують та мінімізують управління ризиками, пов’язані зі зберіганням та обліком цінних паперів;
10) Центральний депозитарій встановлює єдині уніфіковані правила (стандарти) відображення та передачі інформації щодо обліку та обігу цінних паперів, обслуговування корпоративних дій емітентів та іншої інформації, яка вноситься до системи депозитарного обліку;
11) облік прав на цінні папери конкретного власника та їх обмежень ведеться виключно депозитарними установами (Національним банком України, Розрахунковим центром або кліринговою установою – у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи) і депозитаріями-кореспондентами чи їх клієнтами, а облік та зберігання цінних паперів і облік сукупності прав за цінними паперами кожного випуску – виключно Центральним депозитарієм або Національним банком України;
12) Центральним депозитарієм, Національним банком України, депозитарними установами та Розрахунковим центром або кліринговою установою – у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, повинен здійснюватися депозитарний облік цінних паперів, прав на цінні папери лише в кількісному виразі. Кількість прав на цінні папери певного випуску на рахунках у цінних паперах депонентів депозитарної установи має дорівнювати кількості цінних паперів цього випуску на рахунку цієї депозитарної установи або Розрахункового центру або клірингової установи – у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, в Центральному депозитарії або Національному банку України;
13) облік зобов’язань емітента за цінними паперами власних випусків емітента (облік прав за цінними паперами) ведеться Центральним депозитарієм, а у випадках, встановлених Законом, Національним банком України, стосовно кожного випуску цінних паперів на підставі депонування глобального сертифіката та/або тимчасового глобального сертифіката та проспекту емісії цінних паперів;
14) відкриття рахунку в цінних паперах здійснюється шляхом присвоєння депозитарного коду рахунку в цінних паперах відповідно до правил (стандартів) Центрального депозитарію.
Відкриття депозитарною установою рахунка в цінних паперах депонента супроводжується присвоєнням власникові цінних паперів коду власника цінного паперу;
15) у системі депозитарного обліку наявність цінних паперів/прав на цінні папери відображається на активних аналітичних рахунків депозитарного обліку в розрізі коду установи, де зберігаються цінні папери, та пасивних аналітичних рахунках депозитарного обліку в розрізі депозитарного коду рахунку в цінних паперах клієнта Центрального депозитарію, Національного банку України або депонента депозитарної установи, Розрахункового центра або клірингової установи – у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи;
16) у системі депозитарного обліку облік цінних паперів/прав на цінні папери здійснюється із використанням балансових рахунків депозитарного обліку (далі - балансові рахунки), які розподіляються на активні балансові рахунки депозитарного обліку, які застосовуються для обліку місця зберігання цінних паперів та стану випуску цінних паперів і пасивні балансові рахунки депозитарного обліку, які застосовуються для обліку цінних паперів/прав на цінні папери та їх обмежень.
Кожна облікова операція відображається у системі депозитарного обліку подвійним обліковим записом – за дебетом одного балансового рахунку та за кредитом іншого балансового рахунку депозитарного обліку.