НКЦПФР Рішенням № 198 від 14.02.2013 року ухвалила Принципи побудови системи депозитарного обліку України.
Відповідно до вказаного документа встановлено такі принципи побудови системи депозитарного обліку:
1. Здійснення депозитарного обліку стосовно емісійних цінних паперів. Основою депозитарного обліку є випуск цінних паперів - сукупність певного виду емісійних цінних паперів одного емітента, однієї номінальної вартості, які мають однакову форму випуску і міжнародний ідентифікаційний номер та забезпечують їх власникам однакові права незалежно від часу придбання і способу їх емісії.
2. Передбачення у депозитарному обліку аналітичного та синтетичного обліку цінних паперів, прав на цінні папери на рахунках у цінних паперах, на яких відображається обіг цінних паперів, корпоративних операцій емітента, набуття, припинення та перехід прав на цінні папери та обмеження таких прав.
3. Забезпечення при проведенні депозитарного обліку дотримання депозитарного балансу між обсягом отриманих Центральним депозитарієм, Національним банком України, депозитарною установою та Розрахунковим центром або кліринговою установою - у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, депозитарних активів та розподілом цінних паперів / прав на цінні папери, що становлять ці депозитарні активи, між їх клієнтами, депонентами.
4. Складання депозитарного балансу (далі - баланс) Центральним депозитарієм, Національним банком України, депозитарною установою та Розрахунковим центром або кліринговою установою - у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, кожного операційного дня як за кожним випуском цінних паперів, так і в консолідованому вигляді за всіма цінними паперами / правами на цінні папери, що обліковуються в цих установах. Відповідність сумарної кількості цінних паперів / прав на цінні папери за окремими випусками цінних паперів повинна сумарній кількості цінних паперів / прав на цінні папери, що обліковуються в балансі консолідованому вигляді.
5. Відповідність один одному та взаємопов'язаність депозитарного обліку між Центральним депозитарієм та його клієнтами, що провадять депозитарну діяльність депозитарної установи, і між Національним банком України та його клієнтами, що провадять депозитарну діяльність депозитарної установи.
6. Відповідність залишків за рахунками в цінних паперах на початок операційного дня та поточного звітного періоду залишкам на кінець попереднього операційного дня та звітного періоду.
7. Застосування всіма установами на території України, що здійснюють депозитарну діяльність, єдиного плану балансових рахунків депозитарного обліку, який встановлюється правилами (стандартами) Центрального депозитарію відповідно.
8. Забезпечення Центральним депозитарієм встановлення відносин з депозитаріями іноземних держав та міжнародними депозитарно-кліринговими установами для обслуговування обліку та обігу цінних паперів українських емітентів за межами України та цінних паперів, розміщених за межами України, на території України з урахуванням принципів функціонування кореспондентських взаємовідносин відповідно до директив та рекомендацій міжнародних органів та організацій.
9. Встановлення Центральним депозитарієм належних правил (стандартів), які забезпечать цілісність випусків цінних паперів, спрощують та мінімізують управління ризиками, пов'язані зі зберіганням та обліком цінних паперів.
10. Встановлення Центральним депозитарієм єдиних уніфікованих правил (стандартів) відображення та передачі інформації щодо обліку та обігу цінних паперів, обслуговування корпоративних дій емітентів та іншої інформації, яка вноситься до системи депозитарного обліку.
11. Здійснення відкриття рахунку в цінних паперах шляхом присвоєння депозитарного коду рахунку в цінних паперах відповідно до правил (стандартів) Центрального депозитарію.
Присвоєння власникові цінних паперів коду власника цінного паперу при відкритті депозитарною установою рахунка в цінних паперах депонента.
12. Здійснення обліку цінних паперів / прав на цінні папери у системі депозитарного обліку із використанням балансових рахунків депозитарного обліку (далі - балансові рахунки), які розподіляються на активні балансові рахунки депозитарного обліку, які застосовуються для обліку місця зберігання цінних паперів та стану випуску цінних паперів і пасивні балансові рахунки депозитарного обліку, які застосовуються для обліку цінних паперів / прав на цінні папери та їх обмежень.
Відображення кожної облікової операції у системі депозитарного обліку подвійним обліковим записом - за дебетом одного балансового рахунку та за кредитом іншого балансового рахунку депозитарного обліку.
13. Здійснення Центральним депозитарієм, Національним банком України, депозитарними установами та Розрахунковим центром або кліринговою установою - у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, депозитарного обліку цінних паперів, прав на цінні папери лише в кількісному виразі. Відповідність кількості прав на цінні папери певного випуску на рахунках у цінних паперах депонентів депозитарної установи кількості цінних паперів цього випуску на рахунку цієї депозитарної установи або Розрахункового центру або клірингової установи - у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи, в Центральному депозитарії або Національному банку України.
14. Ведення обліку прав на цінні папери конкретного власника та їх обмежень виключно депозитарними установами (Національним банком України, Розрахунковим центром або кліринговою установою - у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи) і депозитаріями-кореспондентами чи їх клієнтами, а облік та зберігання цінних паперів і облік сукупності прав за цінними паперами кожного випуску - виключно Центральним депозитарієм або Національним банком України.
15. Ведення обліку зобов'язань емітента за цінними паперами власних випусків емітента (облік прав за цінними паперами) Центральним депозитарієм, а у випадках, встановлених Законом, Національним банком України, стосовно кожного випуску цінних паперів на підставі депонування глобального сертифіката та/або тимчасового глобального сертифіката та проспекту емісії цінних паперів.
16. Відображення у системі депозитарного обліку наявності цінних паперів / прав на цінні папери на активних аналітичних рахунків депозитарного обліку в розрізі коду установи, де зберігаються цінні папери, та пасивних аналітичних рахунках депозитарного обліку в розрізі депозитарного коду рахунку в цінних паперах клієнта Центрального депозитарію, Національного банку України або депонента депозитарної установи, Розрахункового центра або клірингової установи - у разі провадження ними депозитарної діяльності депозитарної установи.
17. Ведення депозитарною установою обліку прав на цінні папери, що належать цій депозитарній установі як юридичній особі, окремо від обліку прав на цінні папери, що належать її депонентам, кредиторам - у разі зарахування цінних паперів на депозит нотаріуса.