ПАРД отримала відповідь на свій запит щодо вимог до аудиторського висновку, який подається особою для отримання ліцензії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку.
Так, НКЦПФР рішенням від 12.02.2013 року № 160 (далі – Рішення 160) затвердила Вимоги до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, якими передбачено, що аудиторський висновок, який подається до НКЦПФР при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг.
При цьому значна кількість професійних учасників отримали аудиторські висновки до набрання чинності Рішенням 160. Вказані аудиторські висновки, на момент їх складання, повністю відповідають вимогам законодавства.
У зв’язку з цим не зрозумілим є питання щодо можливості подання, після набрання чинності Рішенням 160, для отримання ліцензії аудиторського висновку, складеного до набрання чинності Рішенням 160.
НКЦПФР у своєму листі повідомила, що аудиторські висновки, які були складені до набрання чинності Рішенням 160 (до 12.04.2013 року) повинні відповідати вимогам Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Комісії при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 року № 1528. Аудиторські висновки, складені після 12.04.2013 року повинні відповідати вимогам Рішення 160.
Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку
Щодо аудиторського висновку
НКЦПФР рішенням від 12.02.2013 року № 160 (далі – Рішення) затвердила Вимоги до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, якими передбачено, що аудиторський висновок, який подається до НКЦПФР при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг.
Відповідно до проекту Порядку та умов видачі ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів), переоформлення ліцензії, видачі дубліката та копії ліцензії, розміщеного на офіційному сайті НКЦПФР 04.04.2013 року до заяви про видачу ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку, серед іншого, додаються аудиторські висновки, які повинні відповідати нормативно-правовому акту Комісії, що встановлює вимоги до аудиторського висновку, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів.
Таким чином, значна кількість професійних учасників отримали аудиторські висновки до набрання чинності Рішенням. Вказані аудиторські висновки, на момент їх складання, повністю відповідають вимогам законодавства.
Враховуючи наведене, прошу роз’яснити питання, щодо можливості подання, після набрання чинності Рішенням, для отримання ліцензії аудиторського висновку, складеного до набрання чинності Рішенням?
З повагою
Президент ПАРД О.М. Кий
