Наказом міністерства доходів та зборів України від 26.12.2013 року № 853 затверджено Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів.
Відповідно до вказаного Порядку банки та інші фінансові установи (далі - фінансові установи) не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунків платників податків (включаючи день відкриття/закриття) подають відомості про це в електронному вигляді з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису з посиленими сертифікатами відкритих ключів засобами електронної пошти мережі Інтернет (далі - засоби телекомунікаційного зв'язку) на адресу Інформаційного порталу Міністерства доходів і зборів України (далі - Міндоходів).
Форму та зміст електронних Повідомлень наведено у додатку 1 до Порядку.
Адресу Інформаційного порталу Міндоходів розміщено на офіційному веб-порталі Міндоходів.
Єдина адреса Інформаційного порталу Міністерства доходів і зборів України, за інформацією з офіційного сайту, залишається незмінною: [email protected].
У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовому вигляді (додаток 2) не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день відкриття/закриття) до контролюючого органу, в якому платник податків обліковується як платник податків і зборів. У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, в якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку.
Крім того, відповідно до п. 1.3 Порядку його дія не поширюється на депозитарні установи у період відкриття рахунків у цінних паперах при проведенні дематеріалізації цінних паперів відповідно до законодавства. Зобов'язання, передбачені в статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, мають бути виконані депозитарною установою по закінченню визначеного законодавством періоду дематеріалізації цінних паперів при зверненні фізичної особи, зазначеної у цій статті, щодо відкриття для неї таких рахунків та при відкритті нових рахунків.
Наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування (готується до опублікування у Офіційному віснику України №10 від 07.02.2014).
Одночасно нагадуємо, що Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень» (набрав чинності 01.01.2014 року) внесено зміни до ст. 96 Податкового кодексу України та визначено, що банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).
Таким чином, банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати відповідні повідомлення не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття) починаючи з 01.01.2014 року.