Відповідно до пункту 24 статті 7 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» (в редакції до 01.01.2013 р.) Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі – Комісія) визначала порядок ведення та вела реєстр аудиторів і аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів та їх похідних.
На виконання Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» Комісія здійснювала ведення реєстру аудиторів і аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, відповідно до рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 09.11.2006 р. № 1271 «Про затвердження Порядку ведення реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів», зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28.11.2006 р. за № 1239/13113 (із змінами).
Враховуючи внесення змін до Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» (в редакції від 01.01.2013 р.), у тому числі викладення пункту 24 статті 7 зазначеного Закону, у новій редакції, яка передбачає те, що Комісія визначає порядок ведення та веде реєстр аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, рішенням Комісії від 25.10.2012 р. № 1519 затверджено Порядок ведення реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (далі – Порядок), зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28.12.2012 р. за № 2213/22525 (із змінами).
Відповідно до пункту 2 рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25.10.2012 р. № 1519, рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 09.11.2006 р. № 1271, яким визначався Порядок ведення реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, визнано таким, що втратило чинність.
На сьогодні, Комісія здійснює ведення реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (далі – Реєстр).
Зазначений Реєстр – це перелік аудиторських фірм, що здійснюють діяльність відповідно до Закону України «Про аудиторську діяльність» та можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів. Зазначені аудиторські фірми отримують відповідне свідоцтво встановленого зразка, що підтверджує факт внесення заявника до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів.
Отже, аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів можуть здійснювати виключно аудиторські фірми, що включені до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів з 01.01.2013 р.
Разом з тим регулятор не висуває жодних вимог до аудиторських фірм та аудиторів, що можуть проводити аудиторські перевірки діяльності емітента цінних паперів, в тому числі акціонерних товариств.
За інформацією веб-сайту НКЦПФР