ПАРД/АФП доопрацювали Примірне положення про службу внутрішнього аудиту (контролю), розроблене Асоціаціями, з урахуванням зауважень та пропозицій, що надійшли від НКЦПФР за результатами розгляду відповідного проекту.
З доопрацьованим проектом Примірного положення Ви можете ознайомитися у розділах сайту ПАРД Методичні матеріали з депозитарної діяльності та діяльності з торгівлі ЦП.
Нагадаємо, 17.06.2014 року набрало чинності рішення НКЦПФР від 29.04.2014 року № 577 (далі – Рішення), яким викладено в новій редакції Положення про особливості організації та проведення внутрішнього аудиту (контролю) в професійних учасниках фондового ринку (далі – Положення).
Так, Положенням запроваджуються нові вимоги до структурного підрозділу/посадової особи, що проводять внутрішній аудит (контроль) професійного учасника, нові засади діяльності служби внутрішнього аудиту (контролю).
Професійні учасники фондового ринку зобов’язані привести свою діяльність у відповідність до нового Положення протягом двох місяців після набрання чинності рішенням (тобто у строк до 17.08.2014 року включно).
Для цього професійним учасникам необхідно:
1. Перевірити порядок організації діяльності служби внутрішнього аудиту (контролю) на відповідність вимогам Положення.
Так, новою редакцією Положення передбачається, що служба внутрішнього аудиту (контролю) професійного учасника створюється вищим органом управління або наглядовою радою шляхом утворення у складі професійного учасника структурного підрозділу або визначення окремої посадової особи для проведення внутрішнього аудиту (контролю).
Вимоги до структурного підрозділу, що проводить внутрішній аудит (контроль)
- структурний підрозділ організаційно не залежить від інших підрозділів професійного учасника;
- структурний підрозділ підпорядковується наглядовій раді, а у разі, якщо законодавством не вимагається обов'язкове утворення наглядової ради, - вищому органу управління професійного учасника, та звітує перед ними;
- структурний підрозділ утворюється у кількості не менше двох працівників професійного учасника, із складу яких призначається керівник;
- працівником структурного підрозділу не може бути призначена особа, яка:
має судимість за корисливі злочини і за злочини у сфері господарської діяльності, не зняту або не погашену в установленому законом порядку;
за вироком суду, який набрав законної сили, позбавлена права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю;
виконує обов'язки працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу;
є головою виконавчого органу;
є головним бухгалтером.
Зверніть увагу! Новою редакцією Положення за ініціативою ПАРД та АФП скасовано вимогу до працівника структурного підрозділу, що проводить внутрішній аудит (контроль) бути посадовою особою професійного учасника.
Це означає, що будь-який співробітник професійного учасника, який відповідає вказаним вище вимогам, може бути призначений (у тому числі за суміщенням посад) співробітником даного структурного підрозділу.
Також слід зазначити, що Ліцензійними умовами торговця та депозитарної установи не встановлено заборони щодо суміщення роботи сертифікованих фахівців професійних учасників у відділі, який провадить певний вид професійної діяльності, та відділі (структурному підрозділі), який проводить внутрішній аудит (контроль).
Вимоги до окремої посадової особи, що проводить внутрішній аудит (контроль)
- така особа має бути призначена з числа посадових осіб професійного учасника.
Згідно підпункту 14) статті 1 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» посадовими особами професійного учасника фондового ринку є голова та члени наглядової ради, голова та члени колегіального виконавчого органу (голова одноосібного виконавчого органу і його заступники), голова та члени ревізійної комісії (ревізори), корпоративний секретар, головний бухгалтер, голова та члени інших органів професійного учасника фондового ринку, утворення яких передбачено його статутом.
- посадовою особою, що проводить внутрішній аудит (контроль) не може бути призначена особа, яка:
має судимість за корисливі злочини і за злочини у сфері господарської діяльності, не зняту або не погашену в установленому законом порядку;
за вироком суду, який набрав законної сили, позбавлена права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю;
виконує обов'язки працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу;
є головою виконавчого органу;
є головним бухгалтером.
2. Привести внутрішнє Положення про службу внутрішнього аудиту (контролю) у відповідність до вимог Положення.
Зазначимо, що вимоги Положення не поширюються на банки.