Запитання:
На яких рахунках бухгалтерського обліку відображається рух коштів, що надходять торговцю цінними паперами – податковому агенту для перерахування в бюджет відповідної суми податку (особливого податку та/або ПДФО від інвестиційного прибутку)?
Відповідь Експертної ради:
Проводки у торговця цінними паперами:
1) Особливий податок:
ДТ 377 КТ 311 Відправлено кошти клієнту за продані ЦП за мінусом особливого податку
ДТ 377 Кт 641 Нарахований особливий податок
ДТ 641 КТ 311 Сплачено податок до бюджету
2) ПДФО
ДТ 377 КТ 311 Перераховано дохід клієнту – фізичній особі за продані ЦП за мінусом ПДФО
ДТ 377 КТ 6411 Нарахований ПДФО
ДТ 6411 КТ 311 Сплачено ПДФО до бюджету
377 «Розрахунки з іншими дебіторами»
311 «Поточні рахунки в національній валюті»
641 «Розрахунки за податками»
Для розрахунків за ПДФО рекомендується виділити окремий субрахунок 6411