ПАРД&АФП направили свої пропозиції до проекту наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів», розміщеного на веб-сайті Державної фіскальної служби України.
Проект розроблено з метою забезпечення реалізації норм статі 69 розділу ІІ Податкового кодексу України (далі – Кодекс) згідно з пунктом 69.5 статті 69 Кодексу та приведення у відповідність до Закону України від 21 квітня 2015 року № 344-VIIІ «Про внесення змін до статті 69 Податкового кодексу України щодо спрощення умов ведення бізнесу».
ПАРД&АФП пропонують закріпити в проекті Порядку норму про те, що даний Порядок не поширюється на депозитарні установи при відкритті ними рахунків у цінних паперах власникам для обліку прав на належні цим власникам дематеріалізовані цінні папери відповідно до договорів з емітентами цих цінних паперів про відкриття/обслуговування рахунків власників відповідно до законодавства. Зобов'язання, передбачені в статті 69 глави 6 розділу II Кодексу, мають бути виконані депозитарною установою при зверненні особи, зазначеної у цій статті, щодо укладення договору про обслуговування рахунка в цінних паперах.
Необхідність внесення відповідних змін обумовлена неможливістю виконання депозитарними установами при відкритті рахунку обов’язку, визначеного статтею 69 глави 6 розділу ІІ Кодексу, у випадку, коли рахунок відкривається особі на підставі договору з емітентом при зміні депозитарної установи за дематеріалізованим випуском цінних паперів, а також у випадку відкриття відповідних рахунків депозитарною установою-правонаступником за договором з депозитарною установою, яка припиняє провадження депозитарної діяльності. Адже у вказаних випадках відсутні прямі договірні відносини між депозитарною установою, яка відкриває рахунок, та власником цінних паперів, а також, відповідно, відсутня повна та необхідна інформація про власника, у тому числі щодо перебування на обліку в контролюючому органі.