Листом від 04.03.2016 року № 10/01/4943 НКЦПФР надала відповідь на запит ПАРД&АФП щодо подання річної фінансової звітності за 2015 рік у складі адміністративних даних торговця цінними паперами.
У зв’язку з набранням чинності з 12.01.2016 року змінами до Положення про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами до НКЦПФР (рішення НКЦПФР від 01.12.2015 № 2002) Асоціація звернулась до Комісії з наступного питання.
Пунктом 2 рішення № 2002 встановлено, що адміністративні дані торговця цінними паперами за 2015 рік подаються до НКЦПФР за формою, у складі, у терміни та порядку, що встановлені нормативно-правовими актами, які діяли на звітну дату складання таких даних. Отже, квартальні адміністративні дані за 4 квартал 2015 року, що подаватимуться до Комісії до 25 січня 2015 року, повинні містити річну фінансову звітність за 2015 рік.
Пунктом 5 розділу ІІ Положення з урахуванням змін передбачено, що до складу даних за лютий місяць входить річна фінансова звітність (крім банків), вимоги до якої встановлюються відповідним нормативно-правовим актом. Адміністративні дані за місяць лютий подаватимуться до кінця березня 2016 року.
З наведеного випливає, що річна фінансова звітність за 2015 рік має бути подана до Комісії у складі адміністративних даних двічі.
Водночас, відповідно до МСФЗ фінансова звітність може бути скоригована.
У своєму запиті Асоціація просила підтвердити, що професійний учасник у разі внесення коригувань до річної фінансової звітності може подати до НКЦПФР у складі місячних даних за лютий 2016 року скоригований звіт.
Комісія у своєму листі підтвердила, що річна фінансова звітність подаватиметься у складі адміністративних даних двічі. При цьому у разі внесення коригувань у складі адміністративних даних за лютий 2016 року подається скоригована фінансова звітність, яка у разі можливості буде перевірена аудитором.
Також НКЦПФР повідомляє, що при аналізі річної фінансової звітності за 2015 рік до уваги братиметься звіт, наданий у складі даних за лютий 2016 року.
З текстом запиту та відповіді НКЦПФР можна ознайомитись у розділі сайту Питання-відповіді для торговців.