ПАРД з урахуванням запитів професійних учасників звернулась до Комісії стосовно надання роз’яснень щодо окремих норм ліцензійних умов.
Відповідно до пункту 11 розділу II Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльності з торгівлі цінними паперами, затверджених рішенням НКЦПФР від 14.05.2013 №819 (далі – Рішення № 819), ліцензіат зобов'язаний оприлюднити до 30 квітня року, що настає за звітним періодом, річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність, засвідчених заявником (крім банку та товариств, у яких звітний період (рік) з дати створення не настав) разом з аудиторським висновком на власній веб-сторінці або веб-сайті (у повному обсязі) з опублікуванням у періодичному або неперіодичному виданні.
Згідно із пункту 9 глави 1 розділу II Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - депозитарної діяльності та клірингової діяльності, затверджених рішенням НКЦПФР від 21.05.2013 № 862 (далі – Рішення № 862), депозитарна установа зобов'язана до 30 квітня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність, засвідчені заявником (крім банку та товариств, у яких звітний період (рік) з дати створення не настав), разом з аудиторським висновком на власній веб-сторінці або веб-сайті (у повному обсязі) з опублікуванням (якщо це передбачено законом) у періодичному або неперіодичному виданні.
У відповідь на питання ПАРД, чи має
відповідати аудиторський висновок професійних
учасників – банків вимогам Положення №160 у випадку поєднання
діяльності з торгівлі цінними паперами та депозитарної діяльності депозитарної
установи, з урахуванням того, що аудиторський висновок банків має відповідати
Постанові НБУ № 389 (вимогам основного регуляторного органу банків), Комісія
зазначає наступне.
Вимоги, встановлені рішенням Комісії від
12 лютого 2013 року № 160
«Про затвердження Вимог до аудиторського
висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового
ринку при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку
цінних паперів», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 березня 2013
року за № 386/22918 (із змінами) не
поширюються на ліцензіата – банка.
Вимоги до аудиторського висновку (звіту)
та інших документів аудиторської фірми щодо підтвердження (або не
підтвердження) достовірності, повноти та відповідності законодавству України
річної фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності банку,
встановлені постановою НБУ від 09.09.2003 № 389, зареєстрованої в Міністерстві
юстиції України 29.09.2003 за №871/8192 (із змінами).
Запит та відповідь можна завантажити у
розділі Питання-відповіді.