Підставою такої вимоги є п. 4 Прикінцевих та перехідних положень Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та Наказ Міністерства Фінансів України № 163 від 19.03.2021 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності».
В подальшому підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника має здійснюватися щорічно, починаючи з наступного року з дати державної реєстрації юридичної особи, протягом 14 календарних днів (вимога статті 17-1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань»).
Кінцевий бенефіціарний власник - це будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив (контроль) на діяльність клієнта та/або фізичну особу, від імені якої проводиться фінансова операція.
Кінцевим бенефіціарним власником є:
- для юридичних осіб - будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
- для трастів, утворених відповідно до законодавства країни їх утворення, - засновник, довірчий власник, захисник (за наявності), вигодоодержувач (вигодонабувач) або група вигодоодержувачів (вигодонабувачів), а також будь-яка інша фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність трасту (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
- для інших подібних правових утворень - особа, яка має статус, еквівалентний або аналогічний особам, зазначеним для трастів.
Ознакою здійснення прямого вирішального впливу на діяльність є безпосереднє володіння фізичною особою часткою у розмірі не менше 25 відсотків статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи.
Ознаками здійснення непрямого вирішального впливу на діяльність є принаймні володіння фізичною особою часткою у розмірі не менше 25 відсотків статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи через пов’язаних фізичних чи юридичних осіб, трасти або інші подібні правові утворення, чи здійснення вирішального впливу шляхом реалізації права контролю, володіння, користування або розпорядження всіма активами чи їх часткою, права отримання доходів від діяльності юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування органів управління, а також вчинення правочинів, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності юридичної особи, або діяльності трасту або іншого подібного правового утворення, приймати обов’язкові до виконання рішення, що мають вирішальний вплив на діяльність юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, незалежно від формального володіння.
При цьому кінцевим бенефіціарним власником не може бути особа, яка має формальне право на 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, але є комерційним агентом, номінальним власником або номінальним утримувачем, або лише посередником щодо такого права.
Порядок та строки подання відомостей.
Форма і зміст структури власності, яка з метою встановлення кінцевого бенефіціарного власника має в обов’язковому порядку надаватися державному реєстратору.
У зв’язку із оприлюдненням Наказу Міністерства Фінансів України № 163 оновити дані про бенефеціарів без оплати адміністративного збору слід до 10 жовтня 2021 року.
Закон про державну реєстрацію також зобов’язує юридичних особи підтримувати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти державного реєстратора про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення, та подавати державному реєстратору документи, що підтверджують ці зміни.
У разі виявлення юридичною особою неповноти або неточностей чи помилок у раніше наданій держреєстратору інформації про кінцевого бенефіціара та структуру власності, юридична особа не пізніше ніж через три робочі дні з дня їхнього виявлення повинна повторно подати відкориговані відомості (ч. 23 ст. 17 Закону про державну реєстрацію).
Документи, що подаються.
Для внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про структуру власності та і відомостей про відсутність кінцевих бенефіціарних власників, має подати державному реєстратору:
- заяву щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) – заповнену реєстраційну картку Форма 2 Наказу про форми заяв. При поданні реєстраційної картки (Форма 2) заповнюються лише ті сторінки, які стосуються зміни відомостей про юридичну особу, що вносяться до Єдиного державного реєстру, в частині зміни відомостей про кінцевого бенефіціарного власника (сторінки 1,2,5 форми 2, рекомендована форма додається);
- схематичне зображення структури власності за формою та змістом відповідно до Наказу про структуру власності (рекомендована форма додається).
Штраф за неподання.
За неподання або несвоєчасне подання держреєстратору інформації про кінцевого бенефіціарного власника або про його відсутність передбачено штраф у розмірі від 17000 до 51000 грн (від 1000 до 3000 НМДГ).
Оскільки підписує структуру власності лише керівник (без головбуха), штрафуватимуть за це саме керівника або іншу особу, уповноважену діяти від імені юридичної особи (ч. 6 ст. 16611 КУпАП).