У зв’язку із частими запитами учасників щодо можливості відкриття рахунку у цінних паперах юридичній особі – нерезиденту, за умови відсутності у такої юридичної особи документу про взяття на облік контролюючими органами, ПАРД звернулася до компетентних органів із відповідним запитом.
У запиті зокрема, ставилися такі питання:
- У разі якщо фінансовою установою в розумінні Порядку подання повідомлень (депозитарною установою) відкрито рахунок у цінних паперах юридичній особі – нерезиденту без документа про постановку на облік у контролюючих органах у зв’язку з відсутністю підстав для такої постановки, чи зобов’язана така фінансова установа надавати повідомлення про відкриття або закриття рахунків та до яких саме контролюючих органів?
- У разі якщо фінансовою установою в розумінні Порядку подання повідомлень (депозитарною установою) відкрито рахунок у цінних паперах юридичній особі – нерезиденту без документа про постановку на облік у контролюючих органах у зв’язку з відсутністю підстав для такої постановки, проте у подальшому під час оновлення даних про себе такою юридичною особою надано документ про постановку на облік у контролюючих органах, які дії має здійснити така фінансова установа (депозитарна установа) для належного дотримання вимог Порядку подання повідомлень?
- Як має діяти фінансова установа в силу норм Податкового кодексу України та Порядку подання повідомлень, у разі якщо нею було відкрито юридичній особі – нерезиденту рахунок у цінних паперах з поданням документа про постановку на облік у контролюючих органах, проте у подальшому під час оновлення даних про себе такою юридичною особою надано відомості про зняття з обліку у контролюючих органах?
Так згідно відповіді ДПС юридична особа – нерезидент підлягає взяттю на облік або реєстрації у контролюючих органах незалежно від наявності обов'язку щодо сплати того або іншого податку та збору.
Із повними текстами запиту та відповіді можна ознайомитися тут