Згідно відомостей Урядового порталу 25 грудня 2023 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 07 грудня 2023 року № 674 «Про затвердження Порядку взаємодії фінансових агентів для виконання вимог статті 39-3 розділу І Податкового кодексу України щодо інститутів спільного інвестування» (далі – Порядок взаємодії фінагентів).
Цей Порядок застосовується до депозитарних установ, які відкривають (ведуть) рахунки у цінних паперах депонентів – інвесторів інститутів спільного інвестування, та компаній з управління активами.
Відповідно до вимог Податкового кодексу України (підпункт 39-3.11.3 пункту 39-3.11 статті 39-3) кожна депозитарна установа, яка відкриває (веде) рахунок у цінних паперах депонента – інвестора інституту спільного інвестування, виконує обов’язки зі здійснення належної комплексної перевірки цього рахунку та встановлює підзвітність рахунку. Депозитарна установа зобов’язана не пізніше 30 календарних днів після завершення кожного календарного півріччя надавати компанії з управління активами повідомлення про депонентів, які придбали цінні папери інститутів спільного інвестування, управління активами яких здійснює така компанія з управління активами (далі – Повідомлення), та повідомляти про зміни обставин, що впливають на визначення податкового статусу таких депонентів або їх контролюючих осіб.
Порядок взаємодії фінагентів встановлює:
● загальні положення щодо вимог до форми та формату Повідомлення та порядок взаємодії підзвітних фінансових установ для цілей виконання вимог Загального стандарту звітності CRS;
● строки і порядок надсилання Повідомлення та інформацію, яка має бути надана в такому Повідомленні;
● особливості подання Повідомлень за друге півріччя 2023 року, а також за перше та друге півріччя 2024 року (перелік компаній з управління активами, яким надсилається Повідомлення; інформація, яка повідомляється, щодо кожного з таких періодів);
●порядок подання компанією з управління активами запитів до депозитарної установи тощо.
Нагадуємо, що ПАРД неодноразово було наголошено на необхідності перенесення термінів подання повідомлень депозитарними установами компаніям з управління активами.
Також, ПАРД було надіслано Міністерству фінансів України звернення щодо необхідності відтермінування вищенаведеного Порядку.
Додатково зазначимо, що у звʼязку із прийняттям та набранням чинності норм Порядку, до 30 січня 2024 року включно, на депозитарні установи покладено обов’язок надавати компаніям з управління активами через депозитарну систему України повідомлення про депонентів, які придбали цінні папери інститутів спільного інвестування, та повідомляти про зміни обставин, що впливають на визначення податкового статусу таких депонентів або їх контролюючих осіб.