Шановні члени ПАРД!
Нагадуємо про зміни у законодавстві на фондовому ринку, які набрали чинності 01.01.2014 року:
1. Зміни до Податкового кодексу стосовно від’ємного фінансового результату
З 01.01.2014 року набрав чинності Закон України від 19.12.2013 № 713-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків», прийнятий ВРУ 19.12.2013 року.
Цим Законом підрозділ 4 Перехідних положень Податкового кодексу України доповнюється новим пунктом 32 такого змісту:
«Установити, що від'ємний фінансовий результат за операціями з цінними паперами, сформований станом на 1 січня 2014 року, не враховується при визначенні фінансового результату за операціями з цінними паперами за результатами звітних (податкових) періодів 2014 року».
2. Зміни до Податкового кодексу України щодо строків повідомлення податкової про відкриття та закриття рахунків
Законом України від 24.10.2013 року № 657-VII внесено зміни, зокрема, до статті 69 Податкового кодексу України, відповідно до яких банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).
При цьому контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов'язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному Кодексом.
3. Зміни до Податкового кодексу стосовно оподаткування акцій особливим податком
З 01.01.2014 року набрав чинності Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень» № 657-VII від 24 жовтня 2013 року.
Пункт 45 цього розділу І цього Закону передбачає внесення змін до абзацу третього підпункту 212.1.9 пункту 212.1 статті 212 ПКУ щодо заміни слів «відчуження акцій ощадних (депозитних) сертифікатів» на «відчуження акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів».
Таким чином, фізичні або юридичні особи - резиденти або нерезиденти (в тому числі їх відокремлені підрозділи), які проводять операції з відчуження будь-яких акцій з 01.01.2014 не є платниками особливого податку на операції з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами.
Варто зазначати, що ПЗУ № 3757-1 та № 3000 пропонують скасувати зазначені зміни.
4. Нова редакція Закону України про ІСІ та зміни у порядку обслуговування зберігачем активів ІСІ
01.01.2014 року набрав чинності новий Закон України «Про інститути спільного інвестування» від 05.07.2012 року №5080-VI.
Так, новим Законом про ІСІ передбачається, зокрема, що зберігачем активів інституту спільного інвестування з публічним розміщенням є банк, що має ліцензію на здійснення депозитарної діяльності зберігача цінних паперів, видану Комісією в установленому порядку. Укладання договору зі зберігачем на обслуговування активів інституту спільного інвестування з приватним розміщенням не є обов'язковим. У разі укладання корпоративним фондом або компанією з управління активами пайового фонду з приватним розміщенням такого договору зберігачем активів такого інституту спільного інвестування може бути юридична особа, що має ліцензію на здійснення депозитарної діяльності зберігача цінних паперів, видану Комісією в установленому порядку.
Також Закон передбачає, що зберігач активів інституту спільного інвестування зобов'язаний здійснювати обслуговування інституту спільного інвестування з дотриманням регламенту та проспекту емісії цінних паперів інституту спільного інвестування. З цією метою зберігач активів інституту спільного інвестування у порядку, встановленому договором з корпоративним фондом або з компанією з управління активами пайового фонду, здійснює нагляд за відповідністю операцій з активами інституту спільного інвестування регламенту, проспекту емісії цінних паперів інституту спільного інвестування та законодавству.
Зберігач активів інституту спільного інвестування інформує Комісію про будь-які виявлені дії компанії з управління активами, що не відповідають проспекту емісії цінних паперів інституту спільного інвестування або порушують вимоги закону, регламенту чи нормативно-правових актів Комісії. Зберігач зобов'язаний подати таку інформацію протягом трьох робочих днів після виявлення порушення.
В новій редакції Закону про ІСІ відсутні норми щодо перевірки зберігачем правильності розрахунків вартості чистих активів ІСІ та необхідності засвідчення зберігачем довідки про вартість чистих активів ІСІ. Також виключено норму, згідно якої зберігач повинен виконувати розпорядження компанії з управління активами, якщо вони не суперечать законодавству або регламенту ІСІ.
Згідно пункту 4 Розділу IX Прикінцеві та перехідні положення Закону від 05.07.2012 року №5080-VI компанії з управління активами, інститути спільного інвестування, зберігачі зобов'язані привести свою діяльність у відповідність із цим Законом протягом одного року з дня набрання чинності цим Законом.
Закон України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» від 15.03.2001, № 2299-III втратив чинність.
Звертаємо Вашу увагу, що на сьогоднішній день НКЦПФР розроблено проект змін до Положення про діяльність депозитарних установ щодо зберігання активів інституційних інвесторів, затвердженого рішенням НКЦПФР від 20.06.2013 року № 1106, щодо приведення даного документу у відповідність до нової редакції Закону про ІСІ. Документ проходить процедуру державної реєстрації у порядку, встановленому законодавством. Проект змін встановлює порядок обслуговування депозитарною установою активів ІСІ, а також нові вимоги до договору про обслуговування активів ІСІ.
5. Набирає чинності норма Положення про провадження депозитарної діяльності щодо обслуговування активів ІСІ з приватним розміщенням
Згідно пункту 5 рішенням НКЦПФР від 23.04.2013 року №735 01.01.2014 року набрала чинності норма Положення про провадження депозитарної діяльності, відповідно до якої права на цінні папери, що становлять активи ІСІ з приватним розміщенням, у разі неукладення з депозитарною установою договору на обслуговування активів ІСІ можуть обліковуватися на підставі договору про обслуговування рахунку в цінних паперах, укладеного з корпоративним інвестиційним фондом або компанією з управління активами пайового інвестиційного фонду, у депозитарній установі, що не має ліцензії на провадження діяльності зі зберігання активів ІСІ.
6. Щодо пруденційних нормативів торговця цінними паперами
Рішення НКЦПФР від 26.11.2013 № 2671 «Про внесення змін до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25 грудня 2012 року № 1900» набрало чинності з 30.12.2013 року (публікація в Офіційному віснику України № 99 від 30.12.2013).
Згідно цього рішення обов’язок торговців відповідати встановленим чисельним значенням пруденційних нормативів буде запроваджено з 1 липня 2014 року.
Звертаємо увагу на те, що при формуванні місячних адміністративних даних за грудень 2013 року пруденційні нормативи станом на дату до 29 грудня 2013 року включно мають бути розраховані за старим порядком (без урахування змін), а пруденційні нормативи станом на 30 та 31 грудня 2013 року мають бути розраховані за новим порядком з урахуванням внесених змін.
Огляд основних нововведень та порівняльна таблиця доступні за посиланням.
7. Нові Професійні вимоги до головних бухгалтерів професійних учасників ринку цінних паперів
01.01.2014 року набрали чинності нові Професійні вимоги до головних бухгалтерів професійних учасників ринку цінних паперів, затверджені рішенням НКЦПФР від 25.04.2013 року № 769.
Відповідні Професійні вимоги поширюються на осіб, які займають посаду головного бухгалтера професійних учасників фондового ринку (крім банків).
У разі якщо в професійному учаснику фондового ринку відсутня посада головного бухгалтера, зазначені вимоги застосовуються до особи, яка виконує обов'язки з ведення бухгалтерського обліку в професійному учаснику фондового ринку.
Згідно Вимог професійний учасник фондового ринку розробляє та затверджує посадові інструкції для головних бухгалтерів, в яких визначає завдання, функції, права та обов'язки, відповідальність осіб, які обіймають зазначену посаду.
Особа, яка виконує обов’язки з ведення бухгалтерського обліку в професійному учаснику повинна відповідати таким професійним вимогам:
мати повну вищу освіту (спеціаліст, магістр);
мати документ про підвищення кваліфікації шляхом підготовки за типовою програмою професійної підготовки бухгалтерів професійних учасників фондового ринку, затвердженою рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, та атестації в порядку, визначеному Положенням про порядок навчання та атестації фахівців з питань фондового ринку, затвердженим наказом Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24 вересня 1996 року N 215, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 08 жовтня 1996 року за N 584/1609 (зі змінами). У разі відсутності такого документа у тримісячний строк після прийняття на роботу на посаду головного бухгалтера пройти підвищення кваліфікації. Проходити дане підвищення кваліфікації не рідше одного разу на три роки;
не мати непогашеної або незнятої судимості за злочини проти власності, у сфері господарської та службової діяльності, а також не бути позбавленим права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю;
мати стаж трудової діяльності на посаді бухгалтера або головного бухгалтера не менше двох років в фінансовій установі або не менше п'яти років в будь-якій іншій установі.
8. Зміни до Закону України «Про захист персональних даних»
З 01.01.2014 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення системи захисту персональних даних» від 3 липня 2013 року № 383-VII. Вказаним Законом внесено зміни до Закону України «Про захист персональних даних» (далі – Закон 2297), зокрема:
- замість реєстрації всіх баз персональних даних передбачено повідомлення про обробку персональних даних, яка становить особливий ризик для прав і свобод суб'єктів персональних даних. Види обробки персональних даних, яка становить особливий ризик для прав і свобод суб'єктів персональних даних, та категорії суб'єктів, на яких поширюється вимога щодо повідомлення, визначаються Уповноваженим Верховної Ради України з прав людини;
- Уповноваженому Верховної Ради України з прав людини у сфері захисту персональних надано повноваження, зокрема, щодо проведення на підставі звернень або за власною ініціативою виїзні та безвиїзні, планові, позапланові перевірки володільців або розпорядників персональних даних в порядку, визначеному Уповноваженим, із забезпеченням відповідно до закону доступу до приміщень, де здійснюється обробка персональних даних, складати протоколи про притягнення до адміністративної відповідальності та направляти їх до суду у випадках, передбачених законом та інше;
- змінено перелік прав суб’єкта персональних даних;
- скасовано адміністративну відповідальність за неповідомлення або несвоєчасне повідомлення суб'єкта персональних даних про його права у зв'язку із включенням його персональних даних до бази персональних даних, мету збору цих даних та осіб, яким ці дані передаються.
9. Зміни до Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» щодо нового виду цінних паперів
Законом України від 05.07.2012 року № 5080-VI внесено зміни до Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», зокрема, щодо запровадження нового (окремого) виду пайових цінних паперів – акції корпоративного інвестиційного фонду.
Законом змінено визначення терміну «акція», та виділено новий вид цінних паперів – акція корпоративного інвестиційного фонду.
Також змінами до Закону включено статтю щодо питання конвертації цінних паперів (обмін цінних паперів одного випуску на цінні папери іншого випуску цього ж емітента).
10. Щодо змін форм адміністративних даних торговця цінними паперами
Рішенням від 06.08.2013 № 1408 НКЦПФР внесла зміни до Положення про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами до НКЦПФР, що набрали чинності з 01.01.2014 року.
Зміни передбачають, зокрема, викладення додатків 1, 2, 3, 4, 5, 6, 10 та 12 до Положення в новій редакції.
Листом від 31.12.2013 № 11/04/27896/НК Комісія звертає увагу на те, що з 01.01.2014 року торговці цінними паперами зобов’язані подавати адміністративні дані за формами з урахуванням зазначених змін, у тому числі квартальні адміністративні дані за 4 квартал 2013 року.
Оновлена версія програмного продукту «АФР-ТЦП» з урахуванням зазначених змін буде доступна орієнтовно 09.01.2014 року.
11. Нове Положення про розкриття інформації емітентами
01.01.2014 року набрало чинності нове Положення про розкриття інформації емітентами, затверджене рішенням НКЦПФР від 03.12.2013 року № 2826.
Це Положення регулює склад, порядок і строки розкриття на фондовому ринку регулярної (квартальної, річної), особливої інформації, інформації про іпотечні цінні папери, сертифікати фонду операцій з нерухомістю, інформації в повідомленні про проведення загальних зборів емітентами цінних паперів та подання її до НКЦПФР, інформації, що міститься в проспекті емісії (інформації про випуск іпотечних сертифікатів) цінних паперів та звіті про результати розміщення (звіті про підсумки випуску іпотечних сертифікатів) цінних паперів емітентами цінних паперів.
Дія Положення поширюється на емітентів цінних паперів та на іноземних емітентів - нерезидентів, у тому числі міжнародні фінансові організації, цінні папери яких розміщені та/або допущені до обігу на території України.
Дія Положення не поширюється на емітентів державних цінних паперів, інвестиційних сертифікатів, акцій корпоративних інвестиційних фондів, які уклали договори про управління активами таких корпоративних інвестиційних фондів з компаніями з управління активами.
На емітентів облігацій місцевих позик поширюються вимоги цього Положення в частині розкриття регулярної річної інформації.